保利聯合化工控股集團股份有限公司

資產減值準備管理辦法

第一章  總 則

第一條　為規范保利聯合化工控股集團股份有限公司資產減值準備管理，根據《企業會計準則》《中央企業資產減值準備財務核銷工作規則》（國資發評價〔2005〕67號）《深圳證券交易所股票上市規則》等有關規定，結合保利聯合實際，制定本辦法。

第二條　本辦法適用于各級公司的資產減值準備管理工作，資產減值準備的會計核算按照《企業會計準則》相關規定執行。

第三條　本辦法所稱“保利聯合”是指保利聯合化工控股集團股份有限公司總部；“各級公司”是指保利聯合及各級子公司；“子公司”是指保利聯合直接或間接全資、控股或實際控制的子公司。

第四條　本辦法所稱資產包括存貨、金融工具（不含以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，下同）、長期股權投資、采用成本模式進行后續計量的投資性房地產、固定資產、使用權資產、無形資產、生產性生物資產、商譽等。

第五條　各級公司應當合理計提各項資產減值準備，不得計提秘密準備，也不得少提減值準備。

第二章 資產減值準備管理工作職責

第六條　資產減值準備管理包括資產減值準備計提、轉回和財務核銷。保利聯合財務管理中心是資產減值準備的歸口管理部門，負責各主要子公司資產減值準備計提和轉回的備案資料匯總申報工作，規定限額內減值準備財務核銷審批工作，大額資產減值準備財務核銷和資產減值準備會計政策變更匯總申報工作。

第七條　各級公司財務部門是資產減值準備管理的歸口管理部門，主要職責包括：

（一）組織各資產管理部門對其管理資產進行減值測試，計算可變現凈值或可收回金額。

（二）審核各資產管理部門提供的資產減值準備計提、轉回、核銷相關資料，履行相關審批程序。

（三）對經批準的資產減值準備計提、轉回、財務核銷等事項進行會計處理和財務分析。

第八條　各級公司應當明確各項資產的責任管理部門。各級公司的資產管理部門對各項資產的安全性、完整性負責，主要職責包括：

（一）對其管理資產的減值情況進行定期檢查，存在減值跡象時，會同財務部門進行減值測試，計算可變現凈值或可收回金額。

（二）提供資產減值準備計提、轉回相關支撐性材料和資產減值準備財務核銷合法、有效證據，并配合履行審批程序。

第三章  資產減值準備的計提與轉回

第九條　各級公司原則上應在每個資產負債表日對相關資產是否存在重大減值跡象進行判斷。對于存在重大減值跡象的，應當進行減值測試，減值測試底稿需要書面留存。

第十條　各級公司原則上應當在每個季度末對按賬齡法計提的資產減值準備以及存在重大減值跡象的資產減值準備進行會計確認。其他采用單項判斷計提的資產減值準備可在年末進行會計確認。

第十一條　各級子公司不得隨意變更資產減值會計政策，確需變更的，應當經保利聯合審批；各級子公司不得隨意變更資產減值會計估計方式，確需變更的應當經保利聯合備案。

第十二條　對于單獨進行減值測試且當年計提減值準備金額達到或超過本公司凈資產5%的，以及因減值跡象消失導致轉回資產減值準備對當年利潤產生重大影響的，應當遵循以下基本工作程序：

（一）責任部門提出資產減值準備計提或轉回申請，并附專項報告說明情況，逐筆逐項提供證據。

（二）財務部門匯總各責任部門的申請和證據，牽頭組織內部審計、紀檢、監察、法律或其他相關部門對資產減值準備計提或轉回進行審核，提出審核意見。

（三）各級子公司年度單項計提或轉回資產減值準備達到或超過凈資產5%（凈資產為負數的以其絕對值計算），應履行其內部決策程序。

（四）保利聯合合并減值準備計提超過凈資產10%（含），應履行相關程序后提交董事會審批。

（五）財務部門根據會議決策文件，按照《企業會計準則》規定進行資產減值準備計提或轉回。

第十三條　各級公司年度計提或轉回資產減值準備需要會計師事務所進行審計鑒證。對于單獨進行減值測試且當年計提減值準備金額達到或超過本公司凈資產5%的（凈資產為負數的以其絕對值計算），應當聘請中介機構出具專項鑒證報告或評估報告或其他證明材料。其他情況計提減值的，可以合并至年度財務決算報告中發表審計鑒證意見。

第十四條　各級子公司應當于每年末匯總資產減值準備計提與轉回情況并說明原因，逐級報上一級企業備案。

第十五條　長期股權投資、采用成本模式進行后續計量的投資性房地產、固定資產、在建工程、使用權資產、無形資產、生產性生物資產和商譽的減值準備一經計提，在以后會計期間不得轉回。以前年度計提的資產減值準備，在資產處置、出售、對外投資、以非貨幣性資產交換方式換出、在債務重組中抵償債務等時，方可予以轉出。

 第四章 資產減值準備財務核銷

第十六條　資產減值準備財務核銷以資產的事實損失為前提。資產的事實損失，是指已計提資產減值準備的資產，有確鑿和合法證據，表明該項資產的使用價值和轉讓價值發生了實質性且不可恢復的滅失，已不能給企業帶來未來經濟利益流入。

第十七條　各級公司應當在對資產事實損失認真清查的基礎上，取得合法證據，方可進行資產減值準備財務核銷。商譽的資產減值損失不得進行財務核銷。

第十八條　各級公司確認應收款項損失應當取得以下財務核銷證據。

應收款項損失，指確實無法收回的金融資產中應收款項（包括應收賬款、其他應收款、應收票據、預付賬款等），各級公司發生應收款項損失，依據下列證據進行財務核銷：

（一）債務單位被宣告破產的，應當取得法院破產清算的清償文件及執行完畢證明。

（二）債務單位被注銷、吊銷工商登記或被有關機構責令關閉的，應當取得當地工商部門注銷、吊銷公告、有關機構的決議或行政決定文件，以及被投資單位清算報告及清算完畢證明。

（三）債務人失蹤、死亡（或被宣告失蹤、死亡）的，應當取得有關方面出具的債務人已失蹤、死亡的證明及其遺產（或代管財產）已經清償完畢或確實無財產可以清償，或沒有承債人可以清償的證明。

（四）涉及訴訟的，應當取得司法機關的判決或裁定及執行完畢的證據；無法執行或被法院終止執行的，應當取得法院終止裁定等法律文件。

（五）涉及仲裁的，應當取得相應仲裁機構出具的仲裁裁決書，以及仲裁裁決執行完畢的相關證明。

（六）與債務單位（人）進行債務重組的，應當取得債務重組協議及執行完畢證明。

（七）債權超過訴訟時效的，應當取得債權超過訴訟時效的法律文件。

（八）清欠收入不足以彌補清欠成本的，應當取得清欠部門的情況說明以及本公司董事會會議批準的會議紀要，未設立董事會的公司由總經理辦公會批準的會議紀要。

（九）其他足以證明應收款項確實發生損失的合法、有效證據。

第十九條　各級公司確認投資損失應當取得以下財務核銷證據。

投資損失，指金融資產（不含應收款項）和長期股權投資造成的損失，各級公司發生投資損失，依據下列證據進行財務核銷：

（一）上市流通的金融資產發生事實損失的，應當取得企業內部業務授權投資和處置的相關文件，以及有關證券交易結算機構出具的合法交易資金結算單據。

（二）被投資單位被宣告破產的，應當取得法院破產清算的清償文件及執行完畢證明。

（三）被投資單位被注銷、吊銷工商登記或被有關機構責令關閉的，應當取得當地工商部門注銷、吊銷公告，或有關機構的決議或行政決定文件，以及被投資單位清算報告及清算完畢證明。

（四）涉及訴訟的，應當取得司法機關的判決或裁定及執行完畢的證據；無法執行或被法院終止執行的，應當取得法院終止裁定等法律文件。

（五）涉及仲裁的，應當取得相應仲裁機構出具的仲裁裁決書，以及仲裁裁決執行完畢的相關證明。

（六）其他足以證明該金融資產或長期股權投資發生事實損失的合法、有效證據。

第二十條　各級公司確認實物資產損失應當取得以下財務核銷證據。

實物資產損失，指各種有形資產（包括存貨、投資性房地產、固定資產、在建工程、生產性生物資產等）發生盤虧或因報廢、毀損、霉爛變質而失去價值造成的損失，各級公司發生實物資產損失，依據下列證據進行財務核銷：

（一）發生盤虧的，應當取得完整、有效的資產清查盤點表和有關責任部門的審定意見書。

（二）報廢、毀損、霉爛變質的，應當取得相關專業質量檢測或技術部門出具的鑒定報告，以及清理完畢的證明；有殘值的應當取得殘值入賬證明。

（三）因故停建或被強令拆除的，應當取得國家明令停建或政府市政規劃等有關部門的拆除通知文件，以及拆除清理完畢證明。

（四）自然災害等不可抗力因素，應當取得氣象、消防等部門出具的受災日氣象報告和受災情況證明，以及保險理賠資料。

（五）對外折價銷售的，應當取得合法的折價銷售合同和收回資金的證明。

（六）涉及訴訟的，應當取得司法機關的判決或裁定及執行完畢的證據；無法執行或被法院終止執行的，應當取得法院終止裁定、終止執行、調查公司報告或律師出具的法律意見書證明無可執行財產等法律文件。

（七）應由責任人或保險公司賠償的，應當取得責任人繳納賠償的收據或保險公司的理賠計算單及銀行進賬單。

（八）抵押資產發生事實損失的，應當取得抵押資產被拍賣或變賣證明。

（九）其他足以證明存貨、固定資產和在建工程確實發生損失的合法、有效證據。

第二十一條　各級公司確認無形資產損失應當取得以下財務核銷證據。

各級公司發生無形資產損失，依據下列證據進行財務核銷：

（一）已被其他新技術所替代，且已無使用價值和轉讓價值的，應當取得相關技術、管理部門專業人員提供的鑒定報告。

（二）已超過法律保護期限，且已不能給企業帶來未來經濟利益的，應當取得已超過法律保護的合法、有效證明。

（三）其他足以證明無形資產確實發生損失的合法、有效證據。

第二十二條　各級子公司資產減值準備財務核銷時，由各主要子公司履行內部審批程序后報保利聯合履行相關程序。

第二十三條　各主要子公司向保利聯合報備的資產減值準備財務核銷專項報告，應當包括以下內容：

（一）資產減值準備財務核銷情況相關表單和文字報告，對核銷資產的類別、核銷資產的清理與追索情況、核銷金額與原因、企業內部核銷審批程序等進行詳細說明。

（二）資產減值準備確認為事實損失的財務核銷證據、董事會會議紀要、內部批復文件、資產損失的責任認定和責任追究情況。

（三）會計師事務所出具的企業資產減值準備財務核銷審核說明（涉及國家秘密、商業秘密等不適宜由會計師事務所出具的企業，由企業內審機構出具）。

（四）其他必要或相關材料。

第二十四條　公司計提資產減值準備或者核銷資產，對公司當期損益的影響占公司最近一個會計年度經審計凈利潤絕對值的比例達到10%以上且絕對金額超過100萬元的，應當及時披露。

第五章  附 則

第二十五條　各級公司在資產減值準備計提、轉回及財務核銷過程中，未履行本辦法規定的審批程序或未取得確鑿、合法、有效證據，弄虛作假，擅自處置的，保利聯合責令予以糾正，并對相關子公司給予通報批評；違反國家有關法律法規，情節嚴重，造成公司資產流失的，追究企業負責人及相關責任人的責任；有犯罪嫌疑的，依法移交司法機關處理。

第二十六條　本辦法由保利聯合財務管理中心負責解釋。

第二十七條　國家法律法規、監管規定對本辦法涉及事項有不同要求的，按其規定執行。

第二十八條　本辦法自印發之日起施行，原《保利聯合化工控股集團股份有限公司資產減值準備會計核算管理辦法》及《保利聯合化工控股集團股份有限公司資產減值準備財務核銷管理辦法》同時廢止。

                                2024年12月